Dịch vụ chuyển giá, hay dịch vụ tư vấn giá chuyển nhượng, là một trong những dịch vụ chuyên sâu mà Vinasc cung cấp trong chuỗi dịch vụ một cửa (One-Stop-Services) dành cho các doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài (FDIs) tại Việt Nam.
Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) đã công bố một loạt các chương trình hành động trong sáng kiến Chống xói mòn cơ sở tính thuế và chuyển lợi nhuận (BEPS). Đây là những biện pháp nhằm giảm thiểu sự lạm dụng trong việc chuyển lợi nhuận và tránh thuế của các tập đoàn đa quốc gia. Cơ quan thuế Việt Nam đã nhanh chóng áp dụng một số nội dung của BEPS, tập trung chủ yếu vào việc tăng cường quy định và yêu cầu chuẩn bị hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết đối với các tập đoàn đa quốc gia.
Quy định pháp luật về dịch vụ chuyển giá hiện hành
Ở môi trường quốc tế, có hai nội dung chính tác động đến hành vi chuyển giá của các doanh nghiệp FDI. Một là các chương trình hành động chống xói mòn cơ sở tính thuế và chuyển lợi nhuận, đã được Việt Nam tham gia áp dụng nhiều nội dung từ năm 2017. Hai là quy tắc thuế tối thiểu toàn cầu được Việt Nam áp dụng từ năm 2024.
Tại Việt Nam, các Nghị định 20/2017/NĐ-CP năm 2017, Nghị định 68/2020/NĐ-CP năm 2020 và sau cùng là Nghị định 132/2020/NĐ-CP đã được Chính phủ ban hành với các yêu cầu cung cấp thông tin, hồ sơ chứng từ, mức xử phạt chi tiết, rõ ràng của cơ quan thuế.
Dịch vụ chuyển giá là gì?
Dịch vụ chuyển giá, hay còn gọi là dịch vụ lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết, là một yêu cầu bắt buộc tại Việt Nam và nhiều quốc gia khác nhằm đảm bảo các doanh nghiệp tuân thủ quy định về giá chuyển nhượng. Hồ sơ này đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp đầy đủ thông tin cho cơ quan thuế, từ đó đánh giá tính hợp lý về giá của các giao dịch giữa các bên liên kết và đảm bảo tính chính xác của việc tính toán thuế.
Cấu trúc Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết
Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết của dịch vụ chuyển giá Vinasc thường bao gồm các thông tin và tài liệu về các yếu tố sau:
Thông tin về doanh nghiệp và các bên liên kết
Bao gồm thông tin về cấu trúc sở hữu vốn, sơ đồ tổ chức, hoạt động kinh doanh, thuế suất áp dụng của các bên liên kết và các mối quan hệ liên kết.
Mô tả về hoạt động của doanh nghiệp
Phần này mô tả chi tiết về các hoạt động kinh doanh, quy trình sản xuất, quy trình cung ứng và các yếu tố khác liên quan đến giao dịch giữa các bên liên kết.
Phân tích kinh tế
Dịch vụ chuyển giá tiến hành phân tích về thị trường toàn cầu, thị trường khu vực, yếu tố cạnh tranh, các yếu tố rủi ro của doanh nghiệp và các bên liên kết.
Lựa chọn phương pháp xác định giá giao dịch liên kết
Hồ sơ sẽ mô tả chi tiết về cơ sở pháp lý của các phương pháp xác định giá giao dịch liên kết, bằng chứng hỗ trợ và giải thích về lý do lựa chọn phương pháp đó.
So sánh với bên không liên kết
Bao gồm việc so sánh các giao dịch tương đồng giữa các bên liên kết với các giao dịch tương. tự với các bên độc lập để xác định tính công bằng và tuân thủ quy định về chuyển giá.
Các thông tin sử dụng trong hồ sơ cần có độ tin cậy ca, và nguồn gốc có thể tra cứu. công khai, nếu không cơ quan thuế có quyền ấn định. tỷ suất lợi nhuận theo dữ liệu trên hệ thống thuế.
Dịch vụ chuyển giá cho doanh nghiệp FDI
Dòng vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài vào Việt Nam vẫn tiếp tục tăng. với tỷ lệ thuộc hàng đầu thế giới trong những năm gần đây. Đặc điểm đáng chú ý của các doanh nghiệp FDI là họ có các cơ sở. nghiên cứu, sản xuất và phân phối tại nhiều quốc gia khác nhau. Điều này làm cho doanh nghiệp FDI trở thành đối tượng chính của quy định về giá chuyển nhượng.
Hầu hết các doanh nghiệp FDI sau khi nghiên cứu chính sách, đã tự. nguyện tuân thủ quy định và báo cáo về chính sách giá chuyển nhượng giữa các công ty liên kết. Tuy nhiên, vì tính phức tạp của việc hiểu và áp dụng các quy định, cùng với sự thay đổi. thường xuyên của các quy định đó, nhu cầu giảm thiểu rủi ro trong việc xác định. giá trị giao dịch giữa các công ty liên kết vẫn phổ biến trong mỗi doanh nghiệp.
Vinasc là một công ty tư vấn thuế có đội ngũ chuyên viên. giàu kinh nghiệm và thành thạo nhiều ngôn ngữ. Chúng tôi đã cung cấp dịch vụ tư vấn thuế cho các doanh nghiệp. từ nhiều quốc gia, đặc biệt là các doanh nghiệp FDI tại Việt Nam.
Các hình thức chuyển giá thường gặp
Hành vi chuyển giá không chỉ xảy ra trong các doanh nghiệp kinh doanh. thua lỗ, mà còn diễn ra trong các doanh nghiệp hòa vốn và có lãi ở mức khiêm tốn. Việc xem xét thuế chỉ là một khía cạnh. trong việc chống chuyển giá, không phải là toàn bộ vấn đề. Tổng hợp quá trình cung cấp dịch vụ chuyển giá của Vinasc.và thực tế trong quá trình thanh tra chuyển giá của cơ quan thuế. đã chỉ ra các hành vi chuyển giá và thủ thuật chuyển giá dưới đây.
Hành vi chuyển giá thường phát sinh dưới các hình thức
- Thông qua giá chuyển giao nguyên liệu, hàng hóa, thành phẩm, tài sản cố định hữu hình
- Liên quan đến giá chuyển giao và giá phân bổ tài sản cố định vô hình như: marketing, nghiên cứu phát triển, nhãn hiệu hàng hóa, bí quyết sản xuất, mạng lưới quản lý bán hàng đa quốc gia, bí quyết kinh doanh, bằng sáng chế, hoạt động đào tạo, phái cử chuyên gia, …
- Xác định giá và phân bổ cho công ty con hoạt động cung ứng dịch vụ như: công nghệ thông tin, tài chính, luật, …
Các thủ thuật chuyển giá chính
- Nâng vốn góp bằng việc nâng khống giá trị máy móc, thiết bị và công nghệ, chủ yếu. là các loại thiết bị mà Việt Nam chưa đủ trình độ sản xuất.
- Mua hàng hoá, nguyên vật liệu đầu vào của bên liên kết ở nước ngoài cao hơn. giá thị trường, làm tăng giá vốn của hàng hóa, thành phẩm sản xuất ra.
- Bên liên kết chuyển giao công nghệ cho doanh nghiệp tại Việt Nam với giá chuyển nhượng. rất cao, khiến cho doanh thu không đủ bù đắp cho chi phí trong nhiều năm.
- Định giá tiền bản quyền thương hiệu cao so với giá trị thực.
- Bên Việt Nam bán sản phẩm cho công ty mẹ ở nước ngoài với giá thấp hơn thị trường. Điều này cũng làm cho doanh thu thấp hơn hoặc bằng giá vốn, dẫn đến. không phát sinh thuế TNDN phải nộp hoặc nộp rất ít.
Khi cung cấp dịch vụ chuyển giá, Vinasc luôn tập trung hai vấn đề cơ bản. là xác định các bên có quan hệ liên kết và xác định giá thị trường. của các giao dịch phát sinh với các bên liên kết. Đây là những yếu tố quan trọng để có cái nhìn tổng quan về tình hình chuyển giá.
Số liệu thực tế về hồ sơ chuyển giá
Phòng Thương mại và Công nghiệp đã công bố khảo sát chỉ số năng lực cạnh tranh cấp tỉnh (PCI). Trong đó nêu rõ, hồ sơ chuyển giá phổ biến nhất trong các ngành. có công nghệ độc quyền, sản xuất sản phẩm trong nước không có hàng thay thế. nên cơ quan quản lý không có dữ liệu so sánh.
Theo báo cáo, 20% doanh nghiệp thừa nhận có hành vi nâng giá hàng hóa để giảm lợi nhuận. Càng hưởng lợi nhuận lớn, doanh nghiệp FDI lại càng tìm cách tăng chi phí, giảm lãi để trốn thuế. Hơn 65% doanh nghiệp FDI có tỷ suất lợi nhuận thực tế trên 20% thực hiện hành vi chuyển giá. Khoảng 44,5% doanh nghiệp có tỷ suất lợi nhuận thực tế từ 10-20% thực hiện hành vi này.
Một số ngành đặc thù có tỷ lệ doanh nghiệp chuyển giá nhiều nhất, đó là. lĩnh vực tài chính, bảo hiểm chiếm 90%, lĩnh vực sản xuất. dệt may, da giày chiếm 70%, lĩnh vực sản xuất linh kiện chiếm 51%…
Các giá trị mà dịch vụ chuyển giá của Vinasc mang lại cho doanh nghiệp
Đánh giá các lỗ hổng rủi ro cao trong giao dịch liên kết
Vinasc sẽ xem xét và đánh giá chi tiết các giao dịch liên kết của doanh nghiệp, từ đó xác định và giúp khắc phục những lỗ hổng rủi ro có thể tồn tại. Điều này giúp doanh nghiệp đảm bảo tuân thủ quy định chuyển giá và tránh các vấn đề pháp lý và tài chính.
Xây dựng chiến lược xác định giá giao dịch liên kết phù hợp
Dịch vụ chuyển giá của Vinasc sẽ hỗ trợ doanh nghiệp xây dựng chiến lược xác định giá cả cho các giao dịch liên kết. Điều này đảm bảo tính hợp lý và công bằng trong quá trình chuyển giá và tương thích với đặc thù kinh doanh của doanh nghiệp.
Đội ngũ tư vấn dày dạn kinh nghiệm và đa ngôn ngữ
Chúng tôi có đội ngũ tư vấn giàu kinh nghiệm và nhiều ngôn ngữ, sẵn sàng hỗ trợ doanh nghiệp trong các vấn đề chuyển giá. Điều này đảm bảo sự chuyên nghiệp và hiệu quả trong việc giải quyết các vấn đề liên quan đến chuyển giá.
Liên hệ
Nếu quý doanh nghiệp có nhu cầu tìm hiểu về dịch vụ chuyển giá của Vinasc, vui lòng liên hệ theo thông tin dưới đây. Chúng tôi sẽ tìm hiểu và gửi thư báo giá chi tiết để quý doanh nghiệp xem xét.