Kê khai thuế nhà thầu đối với hoạt động thu hộ hãng vận tải nước ngoài
Tổng cục Thuế có văn bản số 244/TCT-KK ngày 31/01/2023 gửi Cục Thuế thành phố Đà Nẵng về việc kê khai thuế nhà thầu đối với hoạt động thu hộ hãng vận tải nước ngoài.
Trường hợp Công ty cổ phần Asiatrans Vietnam có hoạt động thu hộ các dịch vụ cho các hãng vận tải nước ngoài thì công ty khai thuế GTGT, TNDN của hãng vận tải nước ngoài năm 2021 và 2022 như sau:
1. Về thuế GTGT
– Từ ngày 01/01/2021, công ty kê khai cho hãng vận tải nước ngoài theo quy định đối với nhà thầu nước ngoài tại Điểm n Khoản 4 và Điểm e Khoản 6 Điều 8 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/9/2020 của Chính phủ.
– Về mẫu biểu hồ sơ khai thuế GTGT:
+ Đối với các kỳ tính thuế của năm 2021 là tờ khai thuế Mẫu số 01/NTNN theo tháng hoặc theo lần phát sinh và Mẫu số 02/NTNN khi kết thúc hợp đồng nhà thầu nước ngoài và các phụ lục, tài liệu đính kèm theo quy định tại Điểm b.1 Điểm e Khoản 3 Điều 20 Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 của Bộ Tài chính.
+ Đối với các kỳ tính thuế của năm 2022 là tờ khai thuế Mẫu số 01/NTNN theo tháng hoặc theo lần phát sinh và Mẫu số 02/NTNN khi kết thúc hợp đồng nhà thầu nước ngoài và các phụ lục, tài liệu đính kèm theo quy định tại Điểm 13.2, 13.5 Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/9/2020 của Chính phủ và Mục XI Phụ lục II Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính.
2. Về thuế TNDN
– Từ ngày 01/01/2021, công ty thực hiện tạm nộp thuế TNDN hàng quý cho hãng vận tải nước ngoài và khai quyết toán năm theo quy định tại Khoản 5 Điều 1 Nghị định số 91/2022/NĐ-CP ngày 30/10/2022 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung Điểm g Khoản 6 Điều 8 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/9/2020 của Chính phủ và Điểm 13.5 Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/9/2020 của Chính phủ.
– Mẫu biểu hồ sơ quyết toán thuế TNDN là tờ khai quyết toán thuếMẫu số 01/VTNN và các Phụ lục đính kèm theo quy định tại Mục XI Phụ lục II Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính.
**********
Nếu quý doanh nghiệp có nhu cầu tìm hiểu về dịch vụ kiểm toán, vui lòng liên hệ với Vinasc theo thông tin dưới đây. Chúng tôi sẽ gửi thư báo giá chi tiết để quý doanh nghiệp xem xét.