Kê khai nộp thuế, lệ phí môn bài của đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh cùng tỉnh với trụ sở chính
– Trường hợp Công ty có trụ sở chính tại Quận 7, TP.HCM, thuộc Văn phòng Cục Thuế TP.HCM quản lý, nay thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh tại Quận 1, TP.HCM (là đơn vị hạch toán phụ thuộc, Công ty trực tiếp ký hợp đồng lao động, chi trả lương cho nhân viên làm việc tại đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh) thì:
– Về lệ phí môn bài: Công ty thực hiện kê khai, nộp lệ phí môn bài tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp trụ sở chính theo Mẫu số 01/LPMB ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC (tích chọn Chỉ tiêu số 09 khai cho địa điểm kinh doanh mới thành lập trong năm) theo quy định tại Điều 42, Điều 45 Luật Quản lý thuế năm 2019, Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.
– Về thuế GTGT, TNDN, TNCN: Công ty thực hiện kê khai, nộp thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp trụ sở chính theo quy định tại Điều 42, Điều 45 Luật Quản lý thuế năm 2019, Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.
Lưu ý:
– Trường hợp nếu đơn vị phụ thuộc trực tiếp bán hàng, sử dụng hoá đơn do đơn vị phụ thuộc đăng ký hoặc do NNT đăng ký với cơ quan thuế quản lý đơn vị phụ thuộc, theo dõi hạch toán đầy đủ thuế GTGT đầu ra, đầu vào thì đơn vị phụ thuộc khai thuế, nộp thuế GTGT cho cơ quan thuế quản lý trực
tiếp của đơn vị phụ thuộc theo quy định tại Khoản 4 Điều 13 Thông tư số 80/2021/TT-BTC.
(Văn bản số 13268/CTTPHCM-TTHT ngày 03/11/2023 của Cục Thuế TP.HCM)
– Trường hợp NNT có các chi nhánh hạch toán độc lập hoạt động sản xuất kinh doanh trên địa bàn cùng tỉnh, thành phố với trụ sở chính thì chi nhánh thực hiện khai thuế và nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quản thuế quản lý trực tiếp chi nhánh theo quy định tại Khoản 1 Điều 45 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14.
– Việc kê khai thuế đối với trường hợp NNT có hoạt động kinh doanh dịch vụ ăn uống, nhà hàng, khách sạn, massage, karaoke thực hiện theo quy định tại Điều 11 Thông tư 156/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính ban hành ngày 06/11/2013 hết hiệu lực từ ngày 01/01/2022 nên sẽ thực hiện theo quy định tại Điều 42, Điều 45 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, Điều 12 Thông tư 80/2021/TT-BTC.
(Văn bản số 651/CTTPHCM-NVDTPC ngày 16/01/2023 của Cục Thuế TP.HCM)
**********
Nếu quý doanh nghiệp có nhu cầu tìm hiểu về dịch vụ tư vấn thuế, vui lòng liên hệ với Vinasc theo thông tin dưới đây. Chúng tôi sẽ gửi thư báo giá chi tiết để quý doanh nghiệp xem xét.